Je viens de faire la mise à jour du simulateur d’investissement LMNP. Cette nouvelle version est à jour de la réforme des plus-values immobilières incluse dans le PLF2025.
Dorénavant, les amortissements constatés pendant l’exploitation en location meublée non professionnelle (LMNP) devront être réintégrés pour le calcul de l’impôt sur la plus-value immobilière.
Je viens donc d’intégrer cette nouvelle disposition dans le simulateur.
PS : Notez dans vos agendas.
Formation LMNP 2025, le vendredi 14 mars 2025, 12h.
Nous travaillerons sur le régime fiscal de la location meublée 2025 et les conséquences du PLF25025 à l’occasion d’une prochaine formation en visio-patrimoniale.
Une formation indispensable pour comprendre le régime fiscal de la LMNP en 2025.
Exemple d’application pour comprendre l’impact de la réforme LMNP sur la rentabilité de votre investissement immobilier en LMNP.
L’avantage principal du régime fiscal, c’est la possibilité d’amortir votre immeuble. Un amortissement des composants en fonction de leur durée prévisible d’utilisation (cf. « L’amortissement d’un bien immobilier en location meublée (LMP et LMNP)« ).
Notez que la part du terrain dans le prix de revient de votre immeuble n’est pas amortissable (cf. « Location meublée : Un terrain non amortissable qui peut coûter cher fiscalement » ou encore « Location meublée : La tentation de l’amortissement exagéré pour réduire l’impôt sur le revenu« )
Voici l’hypothèse d’amortissement dudit bien immobilier exploité en meublé.
Un investissement réalisé à l’aide d’un crédit immobilier d’une durée de 20 ans.
Dans le détail des résultats, on obtient :
Tableau de synthèse de l’abattement pour durée de détention pour le calcul de la plus value immobilière.
| Durée de détention | Taux d’abattement cumulé (Impôt sur le revenu) | Taux d’abattement cumulé (Prélèvement sociaux) | Taux d’imposition de la plus-value immobilier nette. |
| 0 | 0 | 0,00% | 36,20% |
| 1 | 0% | 0,00% | 36,20% |
| 2 | 0% | 0,00% | 36,20% |
| 3 | 0% | 0,00% | 36,20% |
| 4 | 0% | 0,00% | 36,20% |
| 5 | 0% | 0,00% | 36,20% |
| 6 | 6% | 1,65% | 34,78% |
| 7 | 12% | 3,30% | 33,35% |
| 8 | 18% | 4,95% | 31,93% |
| 9 | 24% | 6,60% | 30,50% |
| 10 | 30% | 8,25% | 29,08% |
| 11 | 36% | 9,90% | 27,66% |
| 12 | 42% | 11,55% | 26,23% |
| 13 | 48% | 13,20% | 24,81% |
| 14 | 54% | 14,85% | 23,39% |
| 15 | 60% | 16,50% | 21,96% |
| 16 | 66% | 18,15% | 20,54% |
| 17 | 72% | 19,80% | 19,11% |
| 18 | 78% | 21,45% | 17,69% |
| 19 | 84% | 23,10% | 16,27% |
| 20 | 90% | 24,75% | 14,84% |
| 21 | 96% | 26,40% | 13,42% |
| 22 | 100% | 28,00% | 12,38% |
| 23 | 100% | 37,00% | 10,84% |
| 24 | 100% | 46,00% | 9,29% |
| 25 | 100% | 55,00% | 7,74% |
| 26 | 100% | 64,00% | 6,19% |
| 27 | 100% | 73,00% | 4,64% |
| 28 | 100% | 82,00% | 3,10% |
| 29 | 100% | 91,00% | 1,55% |
| 30 | 100% | 100,00% |
Conclusion :
Une imposition des plus-values immobilière qui n’est pas une catastrophe… mais une imposition supplémentaire qui encourage la détention très long terme pour atteindre les 30 ans… et bénéficier de l’exonération de l’impôt sur les plus-values immobilières.
Espérons seulement que la prochaine réforme ne soit pas celle des plus-values immobilières avec la suppression de l’abattement pour durée de détention au profit de la prise en compte de l’érosion monétaire. Un amendement proposé dans le PLF2025, mais non retenu dans la version 49.3.
