Il ne vous reste plus que trois mois pour trouver le moyen de réduire votre impôt sur le revenu 2020. Trois mois pour investir ou placer votre argent dans une niche fiscale.

En France, l’impôt est considéré comme une arme pour modifier le comportement des citoyens : le taux d’imposition est très élevé en apparence mais si les contribuables suivent les recommandations de l’état en investissant dans l’intérêt général, ils pourront fortement réduire la réalité de leur impôt sur le revenu. C’est la philosophie des niches fiscales : les modalités de calcul de l’impôt doivent permettre de servir l’intérêt commun fixé par l’état.

Ainsi, il existe plusieurs niches fiscales selon l’intérêt commun à favoriser. Il pourra s’agir :

  • D’encourager les citoyens, les contribuables, à se constituer une retraite par capitalisation. Ainsi, les versements volontaire dans un PERP (ou le tout nouveau PER qui devrait sortir à partir du 01/10/2019) sont déductibles du revenu imposable à l’impôt sur le revenu et permettront donc de baisser le montant de l’impôt en fonction de la tranche marginale d’imposition du contribuable. Par exemple : le contribuable imposé à la tranche marginale de 30%, économisera 300€ d’impôt sur le revenu s’il verse 1000€ dans son PERP. Notez que depuis la loi PACTE, vous pourrez bénéficier de cette déductibilité des versements dans un PER à l’occasion d’un transfert de votre contrat d’assurance vie vers votre PER dans la limite de 4600€ ou 9200€ d’intérêt. (cf »Faut il souscrire un PER (Plan d’épargne retraite) créé par la loi PACTE ?« ).
  • D’encourager le citoyen contribuable à investir dans l’économie réelle et dans le capital des TPE/PME. Ainsi, le contribuable qui investit pour 5 année au moins dans le capital d’une entreprise éligible (TPE/PME) pourra bénéficier d’une réduction d’impôt à hauteur de 18% de son investissement. Par exemple, le contribuable qui investi 10000€ dans le capital d’une TPE/PME pourra réduire son impôt sur le revenu de 1800€, l’année de l’investissement. Cet investissement peut être fait directement par le contribuable ou par l’intermédiaire d’un fond commun de placement (FIP / FCPI) qui se chargera de sélectionner les entreprises dans lesquelles investir. Les FIP et FCPI sont des produits financiers vendus massivement par les intermédiaires financiers, mais prudence sur le niveau des frais de gestion qui interdisent souvent la perspective de plus-value attrayante.

 

  • D’encourager le citoyen contribuable à investir dans l’économie sociale et solidaire. L’objectif n’est pas ici le rendement de l’investissement, mais le sens que le citoyen souhaite donner à son épargne. la liste des entreprises (souvent coopératives) éligibles est disponible sur le site de finansol. On peut citer par exemple « Terre de lien » (Société foncière dans la terre agricole BIO – Comment investir dans la terre agricole et bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu, ou encore lita.co, la plateforme de crowdfunding à impact social et écologique, mais il en existe de très nombreuses.

 

  • D’encourager le citoyen contribuable à investir dans la forêt. L’acquisition de parts de Groupement Foncier Forestier (GFF), c’est à dire de part d’une société foncière chargée de détenir et gérer durablement des forêt permet à l’épargnant de bénéficier d’une réduction d’impôt à hauteur de 18% de son investissement plafonné à 5700€ par membre du couple, soit une réduction d’impôt maximale de 2052€ pour 11400€ d’achat de parts de GFF. Notez que les parts de GFF bénéficient également d’un abattement de 75%pour le calcul des droits de succession. 

 

  • D’encourager le citoyen contribuable à investir dans l’immobilier locatif neuf dans les zones où il manque de logements grâce à la loi PINEL ou encore dans les zone à redynamiser ou à rénover avec la loi DENORMANDIE. Tant pour la loi PINEL que pour la loi DENORMANDIE, il s’agit d’accorder une réduction d’impôt dont le montant peut atteindre 21% du prix d’acquisition de l’immeuble répartie sur 12 année de location. Entre des taux de crédit immobilier au plus bas (cf ‘barème personnalisé des meilleurs taux de crédit actuellement« ), des prix de l’immobilier en hausse constante depuis 3 ans mais encore modéré dans certaines régions de France, il s’agit là d’une niche fiscale source d’opportunités importantes (cf »Quelle tendance pour les prix de l’immobilier pour la fin de l’année 2019 et 2020 ? »). 
  • … Il en existe de nombreuses autres niches fiscales, toutes plus exotiques les unes que les autres. On pourrait parler des SOFICA, des Girardins industriels, des Malraux et autres monuments historiques, … mais je ne crois pas utile de trop mettre en avant des dispositifs fiscaux dont l’intérêt patrimonial est trop faible.

 

Mais attention, la somme des baisses d’impôt dont bénéficiera un contribuable sera plafonnée à 10 000€, c’est le plafonnement des niches fiscales que nous vous détaillons dans cet article « Plafonnement des niches fiscales : détail du mécanisme et liste des avantages fiscaux concernés« .

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4 Comments

  1. Rien n’est jamais gratuit en termes de réduction / déduction d’impots.
    Un pinel offre une réduction Mais un prix d’achat élevé, un Denormandie une incertitude quant au potentiel locatif et la valeur revente, une FCPI un Risque important (personnellement j’ai perdu 75% de ma mise il y a quelques années), etc ….

    À part le perp qui dans certaines situations peut être intéressant, je suis réservé sur les autres produits ….

  2. Bonjour Mr Fonteneau,
    S’agissant des Groupements Fonciers Forestiers, avez-vous des recommandations d’investissements disponibles sur le marché, raisonnables et gagnant-gagnant pour l’épargnant investisseur, pas seulement « vache à lait » des distributeurs de produits
    Merci d’avance

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