Estimer l’impôt sur le revenu 2015 et calculer sa TMI (Tranche marginale d’imposition)

Lorsque l’on gère activement sa pression fiscale et qu’il est question d’optimiser la perception de revenus fiscalisés ou de réaliser un investissement qui aura un impact sur le montant de l’impôt sur le revenu à payer, la question du calcul de sa TMI (tranche marginale d’imposition) devient centrale.
L’impôt sur le revenu est un impôt avec un barème par tranche. La tranche marginale d’imposition (TMI) est le taux d’imposition le plus élevé auquel les revenus seront imposés.
Connaître sa tranche marginale d’imposition (TMI) est donc primordiale et cela permet :

• De connaître le taux d’imposition des revenus complémentaires qui seront générés par tel ou tel investissement immobilier (Revenu issus d’un investissement immobilier PINEL)  ou tel ou tel rachat sur un produit d’épargne ou d’assurance-vie.
• De connaître le montant de la réduction d’impôt induit par telle ou telle baisse du revenu imposable (Par exemple, les conséquences sur l’impôt sur le revenu de l’imputation d’un déficit foncier).
• Et tout simplement de connaître les conséquences sur l’impôt sur le revenu d’une augmentation de salaire.

Le barème de l’impôt sur le revenu 2015.

Le barème de l’impôt sur le revenu 2015 est composé de 5 tranches. Il est le suivant :
 

 
Appliqué à la question du calcul de la tranche marginale d’imposition (TMI), cela signifie qu’il existe 5 TMI :

• 0%
• 14%
• 30%
• 41%
• 45%

Lorsqu’un contribuable est imposé dans une tranche marginale à 30%, cela signifie que toute augmentation de son revenu de 100€, aura pour conséquence une augmentation d’impôt de 30€; et inversement en cas de baisse du revenu.
En connaissant sa TMI (Tranche Marginale d’Imposition), chaque contribuable peut ainsi rapidement projeter le montant de son impôt sur le revenu en fonction de l’évolution de ses revenus.
La seule limite à ce calcul rapide de l’impôt par la TMI est le changement de tranche : Dans l’hypothèse d’une augmentation du revenu imposable ayant pour conséquence un changement de tranche, les projections seraient fausses. Lorsqu’un contribuable détermine sa Tranche Marginale d’Imposition, trois données sont donc fondamentales :

• Le Taux marginal d’imposition (TMI) ;
• La marge disponible avant de passer à la tranche supérieure ;
• La marge disponible avant de passer à la tranche inférieure.

Est ce un drame de changer de tranche d’impôt ?

Augmenter ses revenus et changer de tranche d’impôt n’a pas une incidence dramatique sur le calcul de l’impôt sur le revenu.
En effet, comme vous l’avez compris, puisque l’impôt sur le revenu est un impôt par tranche, seuls les derniers revenus imposables sont taxés à la tranche la plus élevée. Ainsi, en changeant de tranche, seuls les revenus qui dépasseront l’ancienne tranche se verront taxer au taux supérieur. Il n’y aura aucune incidence sur le calcul de l’impôt dans son ensemble.
 
 

Simulateur impôt revenu 2015 et Calcul de la TMI (Tranche Marginale d’Imposition) avec marge disponible avant de changer de tranche.

Pour illustrer ces propos et vous permettre de réaliser vos simulations d’impôt sur le revenu 2015, nous avons construit un simulateur.
A vous de jouer :