Comme vous allez le constater dans la suite de l’article, la liste des réductions d’impôt, crédit d’impôt et autres niches fiscales est incroyablement longue. Je vous propose donc ci après une synthèse de toutes les bonnes idées qui vous permettront de réduire votre imposition 2018.
Trois bémols néanmoins :

1- Le prélèvement à la source pourrait remettre en cause un certain nombre de dispositifs permettant une baisse du revenu imposable (tels que les versements sur les PERP ou les travaux déductibles des revenus fonciers – (cf « Prélèvement à la source : Quid de l’impôt des revenus fonciers et l’analyse du « Crédit d’Impôt Modernisation Recouvrement » (CIMR). Les crédits d’impôts au titre de 2017 seront perçus avec un an de décalage, à la fin de l’été 2018, sous forme de restitution.

2- Le plafonnement des niches fiscales interdit de cumuler des réductions d’impôt et autres niches fiscales pour un montant supérieur à 10 000€. (cf « Plafonnement des niches fiscales : détail du mécanisme et liste des avantages fiscaux concernés« ).

3- N’oubliez pas que nous sommes en pleine élection présidentielle… les choses évolueront probablement dans les prochains mois.

La liste intégrale des réductions d’impôt (limites et taux de réduction d’impôt).

REDUCTION D’IMPOT
2013201420152016
.

Dons effectués à des organismes d’aides aux personnes en difficulté

limite de fa base de calcul de la réduction 521526 529530
Taux de la réduction d’impôt75%75%75%75%
.

Dons aux œuvres d’intérêt général, d’utilité publique, aux partis politiques et aux candidats aux élections.

Taux de la réduction d’impôt66%66%66%66%
Limite de la base de calcul de la réduction en % de revenu imposable`20%20%20%20%
.

Primes des contrats de rente-survie et d’épargne handicap

limite de la base de calcul de la réduction d’impôt1 525 + 300€ par enfant à charge1 525 + 300€ par enfant à charge1 525 + 300€ par enfant à charge1 525 + 300€ par enfant à charge
Taux de la réduction d’impôt25%25%25%25%
.

Sommes versées pour l’emploi d’un salarié à domicile

Limite de la base de la réduction d’impôt12 000€ ou 15 000€ (6) ou 20000€ (5)12 000€ ou 15 000€ (6) ou 20000€ (5)12 000€ ou 15 000€ (6) ou 20000€ (5)12 000€ ou 15 000€ (6) ou 20000€ (5)
Taux de la réduction d’impôt50%50%50%50%
,

Dépenses d’accueil dans un établissement  pour personnes dépendantes

limite de fa base de calcul de la réduction10 00010 00010 00010 000
Taux de la réduction d’impôt25%25%25%25%
.

Enfants à charge poursuivant leurs études. Montant de la réduction par enfant

.
> collège  61  61  61 61
> lycée153153153153
> enseignement supérieur  183183183183
.

Prestation compensatoire versée en cas de divorce

limite de la base de calcul de la réduction (9)30500305003050030500
Taux de la réduction d’impôt25%25%25%25%
.
1. Les dons excédant ce plafond sont reportés sur les 5 années suivantes. Depuis le 1.1.2012, les doits et cotisations versés aux partis politiques sont limités à 15000€ par an et par foyer.
2. Par enfant à charge. La majoration est divisée par deux pour un enfant en résidence alternée.
3. Ou du crédit d’impôt lorsque le contribuable( ou les deux conjoints pour un couple) exerce une activité professionnelle.
4. La limite majorée est applicable lorsqu’un des membres du foyer est titulaire d’une carte d’invalidité d’au moins 80% ou d’une pension d’invalidité d’au moins 80% ou d’une pension invalidité de 3ieme catégorie ou lorsqu’un des enfants à charge ouvre droit au complément d’allocation d’éducation spéciale
5. Le plafond de 12000€ est majoré de 1500€ par enfant à charge, par membre du foyer fiscal <1gé de plus de 65 ans et, sous certaines conditions, par ascendant titulaire de l’APA, sans pouvoir excéder 15000€.
6. La limite de 12000€ est portée à 15000€ la première année d’emploi direct d’un salarié à domicile. Dans ce cas, le plafond majoré selon la composition du foyer ne peut pas excéder 18000€.
7. Limite appréciée par personne hébergée.
8. Le réduction d’impôt est divisée par deux pour un enfant en résidence alternée.
9. Limite applicable pour (‘ensemble de la période de versement au plus égale à 12 mois.
.2013201420152016

Investissement immobilier locatif loi PINEL

Limite de la base de calcul de la réductionNC300000€ (1)300000€ (1)300000€ (1)
Taux de la réduction d’impôt pour un investissement en métropoleNC12%; 18% ; 21% (2)12%; 18% ; 21%12%; 18% ; 21%
Taux de la réduction d’impôt pour un investissement outre merNC23% ; 29% (2)23% ; 29%23% ; 29%
.

Investissement immobilier locatif loi DUFLOT (nouvel investissement non possible)

Limite de la base de calcul de la réduction300 000300 000300 000300 000
Taux de la réduction d’impôt pour un investissement en métropole18% (4)18% (4)18% (4)18% (4)
Taux de la réduction d’impôt pour un investissement outre mer29% (4)29% (4)29% (4)29% (4)
.

Investissement immobilier locatif loi SCELLIER (nouvel investissement non possible)

Limite de la base de calcul de la réduction300 000300 000300 000300 000
Taux de la réduction d’impôt pour un investissement en métropole13% (5)13% (5)13% (5)13% (5)
Taux de la réduction d’impôt pour un investissement outre mer6% (5)6% (5)6% (5)6% (5)
.24% (5)24% (5)24% (5)24% (5)
.

Investissement location meublée non professionnelle (LMNP) Censi bouvard

Limite de la tjase de calcul de la réduction `300 000300 000300 000300 000
Taux de la réduction d’impôt11%11%11%11%
.

Travaux de restauration immobilière MALRAUX

Limite de la base de calcul de la rêduction100 000100 000100 000100 000
Taux de la réduction d’impôt
> ZPPAUP et AMVAP22%22%22%22%
> secteur sauvegardé30%30%30%30%
,

Souscription au capital des petites entreprises en phase de démarrage ou d’expansion

Limite de la base de calcul de la réduction (6)
> personne seule50 00050 00050 00050 000
> Couple marié100 000100 000100 000100 000
Taux de la réduction d’impôt18.%18%18%18%
.

Souscription de parts de FCP dans l’innovation (FCPI)

Limite de la base de calcul de la réduction
> Personne seule12 00012 00012 00012 000
> Couple marié24 00024 00024 00024 000
Taux de la réduction d’impôt18%18%18%18%
.

Souscription de parts de fonds d’investissement de proximité (FIP)

Limite de la base de calcul de la réduction
> Personne seule12 00012 00012 00012 000
> Couple marié24 00024 00024 00024 000
Taux de la réduction d’impôt18%18%18%18%
.

Souscription de parts de FIP investis en Corse

Limite de la base de calcul de la réduction
> Personne seule12 00012 00012 00012 000
> Couple marié24 00024 00024 00024 000
Taux de la réduction d’impôt38%38%38%38%
.

Souscription de parts de FIP investis outre-mer

Limite de la base de calcul de la réduction
> Personne seule12 00012 00012 00012 000
> Couple marié24 00024 00024 00024 000
Taux de la réduction d’impôt42%42%42%42%
.

Souscription au capital d’entreprises de presse

Limite de la base de calcul de la réduction
> Personne seuleNCNC10001000/5000 (7)
> Couple mariéNCNC20002000/10000 (7)
Taux de la réduction d’impôtNCNC30% ou 50%30% ou 50%
.
1. Investissements réalisés 3 compter du 1.9.2014.
2. Taux en métropole: 12% avec engagement de location de 6 ans; 1816 avec engagement de location de 9 ans. Taux outre-mer: 23% avec engagement de location de 6 ans; 29 % avec engagement de location de 9 ans.
La réduction d’impôt est étalée sur 6 ou 9 ans.
3. La réduction d’impôt est étalée sur 9 ans (5 ans dans 3 collectivités d’outre-mer pour les investissements SCELLIER)
4. Investissements « Dutlot » en métropole: 18%; outre-mer: 29%. En 2014, investissements réalisés du 1/01/2014 au 31/08/2014
5. 13% logements BBC métropole; 6% logements non BBC Métropole ; 24% logements outre-mer
6. Les versements excédant le plafond annuel sont reportés sur les 4 années suivantes.
7. Les limites de 5000€ et 10000€ applicables aux versements effectués à compter du 16/11/2016
.2013201420152016

Souscription au capital de SOFICA

limite de la basé de calcul.
Taux de la réduction d’impôt30% ou 36% (1)30% ou 36% (1)30% ou 36% (1)30% ou 36% (1)
.
.

lntérêts d’emprunt pour reprise d’une société

Limite de la base de calcul de la réduction
> personne seule20 00020 00020 00020 000
> couple marié40 00040 00040 00040 000
Taux de la réduction d’impôt25%25%25%25%
.

Investissement outre-mer dans le logement ou le capital de certaines sociétés

Limite de la base de calcul de la réduction
Taux de la réduction d’impôt
> logement18%18%18%18%
.38% (3)38% (3)38% (3)38% (3)
> autres secteurs38%38%38%38%
.

Investissement outre-mer dans le logement social

Limite de la base de calcul de la réduction
Taux de la réduction d’impôt50%50%50%50%
.

Investissement outre-mer dans le cadre d’une entreprise

Base de calcul de la réduction d’impôt
Taux de la réduction d’impôt38,25%38,25%38,25%38,25%
,45,9% (5)45,9% (5)45,9% (5)45,9% (5)
,

Investissements forestiers

acquisition
> Personne seule .5 7005 7005 7005 700
> couple marié.11 40011 40011 40011 400
,
Assurance(6)
> Personne seule .6 2506 2506 2506 250
> couple marié.12 50012 50012 50012 500
,
Travaux (6)
> Personne seule .6 250
> couple marié.12 500
,
contrat de gestion:
> Personne seule .2 000
> couple marié.4 000
,
Taux de la réduction d’impôt18%18%18%18%
76% (8)76% (8)76% (8)76% (8)
,
1. Taux de 36%u applicable lorsque la SOFICA s’engage à réaliser au moins 10% de ses investissements dans le capital des sociétés de production avant le 31/12 de l’année suivant celle de la souscription
2. Les investissements dans le logement sont retenus dans la limite par m² de 2309€ en 2012,  2438€ en 2013 et 2448€ en 2014 et 2015. Taux de 10% applicable à l’acquisition ou la construction de logements neufs destinés à l’habitation principale du contribuable; la réduction d’impôt est étalée sur 5 ans et le taux est de 20%.  Pour les autres investissements, la réduction d’impôt est étalée sur Sans et le taux est de 20%.
3. Ces taux sont majorés lorsque le logement est situé clans une 205 et lorsqu’il est muni d’un équipement de production d’énergie utilisant une source d’énergie renouvelable.
4. Prix de revient retenu dans la limite par m° de 2309€ en 2012, 2438€ en 2013, 2448€ en 2014 et 2015.
5. D’autres taux sont applicables selon la nature et le lieu de l’investissement et selon qu’il s’agit d’un investissement direct ou d’un investissement donné en location.
6. Plafond commun aux cotisations d’assurance et aux travaux. Lorsque le montant des travaux dépasse cette limite, l’excédent peut être reporté sur les 4 années suivantes (ou les 8, en cas de sinistre).
7. À compter de 2014, les dépenses de travaux et de contrat de gestion ouvrent droit à un crédit d’impôt.
8. Taux applicable aux cotisations d’assurance.
.2013201420152016

Dépenses de protection du patrimoine naturel

Limite de la base de calcul de la réduction d’impôt10000
Taux de la réduction d’impôt18%
.

Conservation, rénovation d’objets classés monuments historiques

Limite de la base de calcul de la réduction d’impôt20 00020 00020 00020 000
Taux de la réduction d’impôt18%18%18%18%
.

Cotisations pour la défense des forêts contre l’incendie

Limite de la base de calcul de la réduction d’impôt1 000 1 0001 000 1 000
Taux de la réduction d’impôt50%50%50%50%
.

Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteurs

Limite de la base de calcul de la réduction d’impôt
> personne seule5 0005 0005 0005 000
> couple marié ..10 00010 00010 00010 000
Taux de la réduction d’impôt50%50%50%50%
.
Aide aux créateurs et aux repreneurs d’entreprises1000. 1000
.
Frais de comptabilité et d’adhésion à un centre de gestion agréé ou à une association agréée (2) 915€ (3) 915€ (3) 915€ (3) 915€ (3)
.
Dépenses de mécénat des entreprises
Limite de la base de calcul de la réduction d’impôt
Taux de la réduction d’impôt60%60%60%60%
.
1. La réduction d’impôt de 1000€ est majorée de 400€ lorsque l`aide est apportée à un créateur ou repreneur handicapé. Elle est accordée en deux fois: la première moitié au titre de l’année de signature de la convention, la deuxième moitié au titre de l’année de fon de la convention
2. Réduction réservée aux contribuables dont le chiffre d’affaires n’excède pas les limites du forfait agricole, du régime micro entreprises ou du régime spécial BNC et soumis sur option au régime réel d’imposition.
3. Les dons excédant ce plafond sont reportés sur les 5 années suivantes. L’excédent d’impôt non imputée est reportable sur les 5 années suivantes.

Liste intégrale des crédits d’impôt applicable sur l’impôt 2017 dus sur les revenus perçus en 2016.

.2013201420152016
.

Cotisations syndicales versées par les salariés et les pensionnés (12)

Limite de la base de calcul en % des salaires et pensions1%1%1%1%
Taux du crédit d’impôt66%66%66%66%
.

Frais de garde des enfants de moins de 6 ans au 01 janvier (1) (2)

2 3002 3002 3002 300
Taux du crédit d’impôt50%50%50%50%
.

Intérêts des prêts aux étudiants

Limite de la base de calcul du crédit d’impôt1 0001 0001 0001 000
Taux du crédit d’impôt25%25%25%25%

Primes d’assurance pour loyers impayés

Limite de la base de calcul du crédit d’impôt
Taux du crédit d’impôt38%38%38%
.

Dépenses en faveur de l’aide aux personnes dans l’habitation principale

> ensemble des dépenses (3) :
>>Personne seule (13)5 0005 000
>> Couple marié (13)10 00010 000
>> Majoration (4) 400400
.

> Equipements conçus pour les personnes agées ou handicapées

>>Personne seule (13)NCNC5 0005 000
>> Couple marié (13)NCNC10 00010 000
>> Majoration (4)NCNC400400
.
> travaux de prévention ces risques technologiques (14)NCNC20 00020 000
Taux
> Equipements conçus pour les personnes âgées ou handicapées25%25%25%25%
> Travaux de prévention des risques technologiques30%30%30%30%
.

Intérêts d’emprunts pour l’acquisition ou la construction de l’habitation principale

Limite de la base de calcul du crédit d’impôt
>>Personne seule (6)3 7503 7503 7503 750
>> Couple marié (6)7 5007 5007 5007 500
>> Majoration (7)500500500500
.
Taux du crédit d’impôt
>>logements anciens acquis du 6.5.2007 au 30.9.2011 et logements neufs acquis du 6.5.2007 au 31.12.2009 (8)40% ou 20%40% ou 20%40% ou 20%40% ou 20%
>>logements neufs BBC acquis du 1.1.2009 nu 31.12.2011 (9)40%40%40%40%
>>logements neufs non-BBCacquis du 1.1. au 31.12.2010 (10)30% ou 15%30% ou 15%30% ou 15%30% ou 15%
>>logement neufs non-BBC acquis du 1.1 au 30.09.2011 (11)25% ou 10%25% ou 10%25% ou 10%25% ou 10%
.

Investissements forestiers

Limité de la base de la réduction d’impôt
> travaux :
>> personne seuleNC6 2506 2506 250
>> couple mariéNC12 50012 50012 500
> contrat de gestion
>> personne seuleNC2 0002 000 2 000
>> couple mariéNC4 0004 0004 000
Taux du crédit d’impôtNC18% ou 25% (15)18% ou 25% (15)18% ou 25% (15)
.
1. Limite divisée par deux pour un enfant en résidence alternée.
2. Prêts conclus entre le 1.9.2005 et le 31.12.2008; crédit d’impôt au titre des 5 premières annuités.
3. Plafond pluriannuel applicable pour une période de 5 années consécutives.
4. Majoration de 400€ par personne à charge (400€ /2 pour un enfant en résidence alternée).
5. Acquisition cru construction du 6.5.2007 au 30.9.2011 et offre de prêt émise avant le 1.i.2011.
6. Limite doublée lorsqu’un des membres du foyer est handicapé.
7. Majoration de 500€ par personne à charge (500€ /2 pour un enfant en résidence alternée).
8. Crédit d’impôt accordé au titre des 5 premières annuités. Taux de 40% pour la première annuité; 20% pour les 4 annuités suivantes
9. Crédit d’impôt accordé au titre des 7 premières annuités au taux de 40%.
10. Crédit d’impôt au titre des 5 premières annuités. Taux de 30% pour la première annuité; 15% pour les 4 annuités suivantes.
11. Crédit d’impôt au titre des 5 premières annuités. Taux de 25% pour la première annuité; 10% pour les 4 annuités suivantes.
12. Crédit d’impôt à compter des revenus 2012; réduction d’impôt pour les années antérieures.
13. Plafond majoré de 5 000 € (personne seule) ou 10000€ (couple) pour les dépenses de prévention des risques technologiques réalisées du 1.1.2012 au 31.12.2014.
14. Plafond applicable aux dépenses réalisées du 1.1.2015 au 31.12,2017.
15. Taux de 18% applicable dans le cas général. Taux de 25% applicable en cas d’adhésion à une organisation de producteurs. Avant 2014 ces dépenses ouvraient droit à une réduction d’impôt
.2013201420152016

Dépenses en faveur de la qualité environnementale de l’habitation principale

limite de la base de calcul du crédit d’impôt
> Personne seule8 0008 0008 0008 000
> Couple marié16 00016 00016 00016 000
> Majoration400400400400
.

Économies d’énergie

> Chaudières à condensation10% – 18%15% – 25% – 30%30%
> Chaudières à haute performance énergétique30%
> Chaudières à micro cogénération gaz17%-26%15% – 25% – 30%30%30%
> Appareils de régulation du chauffage; matériaux de calorifugeage15%15% – 30%30%30%
.

Matériaux d’isolation thermique

> matériaux d’isolation des parois vitrées (fenêtres, portes-fenêtres…)10% – 18%15% – 25% – 30%30%30%
> volets isolants; portes d’entrée donnant sur l’extérieur10%15% – 30%30%30%
> matériaux d’isolation des murs et toitures (3)15% – 23%15% – 25% – 30%30%30%
> matériaux d’isolation des planchers bas (3)15%15% – 30%30%30%
.

Énergies renouvelables

> Appareils de chauffage au bois ou autres biomasses remplaçant un appareil équivalent26% – 34%15% – 25% – 30%30%30%
> Appareils de chauffage au bois ou autres biomasses ne remplaçant pas un appareil équivalent15% – 23%15% – 25% – 30%30%30%
> Pompes à chaleur autres que air/air et autres que géothermiques15% – 23%15% – 25% – 30%30%30%
> Pompes à chaleur géothermiques26%-34%15% – 25% – 30%30%30%
> pompes à chaleur (autres que air/air) dédiées à la production d’eau chaude sanitaire26%-34%15% – 25% – 30%30%30%
> Equipements de production d’électricité utilisant l’énergie radiative du soleil (panneaux photovoltaiques)11%
> Chauffe eaux solaires et autres équipements de production d’énergie utilisant une source d’énergie renouvelable32% – 40%15% – 25% – 30%30%30%
.

Autres dépenses

> équipements de récupération et de traitement des eaux pluviales15%
> Diagnostic de performance énergétique32%15% – 30%30%30%
> Equipements de raccordement à un réseau de chaleur15%15% – 30%30%30%
> compteurs individuels de chauffage ou d`eau chaude sanitairencnc30%30%
> système de charge pour véhicule électrique30%30%30%
.
1. Plafond applicable pour une période de 5 années consécutives.
2. Majoration de 400€ par personne à charge (4006/2 pour un enfant en résidence alternée).
3. Y compris le coût de la pose des matériaux d’isolation.
4. Lorsque deux taux de crédit d’impôt sont indiqués sur fa même ligne, le premier s’applique lorsque la dépense est effectuée en action seule, le second s’applique lorsque la dépense est réalisée dans le cadre d’un bouquet de travaux_ tes dépenses pour lesquelles un seul taux est indiqué n’ouvrent pas droit à la majoration prévue en cas de réalisation d’un bouquet de travaux. Pour 2014, le ou les taux indiqués sur la première ligne s’appliquent aux dépenses payées du 1.1 au 31.8. i.e taux indiqué sur la seconde ligne s’applique aux dépenses payées du 01/09 au 31/12

 
 
A suivre…

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