Alors que nous sommes en pleine période de déclaration des revenus 2019 en vue de l’imposition sur le revenu 2020, il est intéressant de s’attarder sur les fondamentaux d’un impôt payé par une minorité des foyers fiscaux. Notez deux chiffres importants  :

  • 60% des foyers fiscaux ne paient pas d’impôt sur le revenu ;
  • 10% des foyers fiscaux imposables payent 70% du total des recettes de l’impôt sur le revenu.

 

Quel est le seuil d’imposition à l’impôt sur le revenu ? A partir de combien devient on imposable à l’impôt sur le revenu ?

L’impôt sur le revenu est un impôt calculé par tranche après l’application d’un quotient familial qui tient compte de la composition de votre foyer.
Le barème de l’impôt sur le revenu 2020 calculé sur les revenus 2019 est le suivant :

Barème progressif applicable aux revenus de 2019 pour le calcul de l’impôt 2020
Fraction du revenu imposable (pour une part de quotient familial)Taux d’imposition à appliquer sur la tranche correspondante
Jusqu’à 10 064 €0 %
De 10 065 € à  27 794 €14 %
De 27 795 € à 74 517 €30 %
De 74 518 € à 157 806 €41 %
Plus de 157 807 €45 %

 
Ainsi, après application du quotient familial, le seuil d’imposition à l’impôt sur le revenu varie selon les deux tableaux suivants :
 

Vous êtes non imposable (votre impôt sur le revenu est égal à zéro) lorsque votre revenu net imposable, hors plus-value et revenus taxés au taux forfaitaire, est inférieur aux limites indiquées dans le tableau 1

Tableau 1 : Seuil d’imposition à l’impôt sur le revenu

Nombre de parts de quotient familialRevenu net imposable pour une personne seuleRevenu net imposable pour un couple marié ou pacsé
114 997 €                                 –   €
1,520 029 €                                 –   €
225 061 €28 253 €
2,530 093 €33 285 €
335 125 €38 317 €
3,540 157 €43 349 €
445 189 €48 381 €
4,550 221 €53 413 €
555 253 €58 445 €
5,560 285 €63 477 €
665 317 €68 509 €

 

Votre cotisation d’impôt sur le revenu est inférieure à 61 € (seuil de mise en recouvrement) et vous n’avez donc pas d’impôt à payer, si votre revenu net imposable (après tous abattements) est inférieur aux limites indiquées dans le tableau 2.

Tableau 2 : Seuil de mise en recouvrement de l’impôt sur le revenu.

Nombre de parts de quotient familialRevenu net imposable pour une personne seuleRevenu net imposable pour un couple marié ou pacsé
115 304 €–   €
1,520 336 €–   €
225 368 €28 561 €
2,530 400 €33 593 €
334 403 €38 625 €
3,540 399 €43 657 €
445 431 €48 689 €
4,550 463 €53 721 €
555 495 €58 753 €
5,560 527 €63 785 €
665 559 €68 817 €

 
Le montant indiqué dans les tableaux sont les revenus nets imposables à l’impôt sur le revenu, c’est à dire après abattement de 10% pour les frais réels des salariés et imputation des déficits fonciers par exemple.
Voici un exemple pour comprendre avec l’application de la décote telle que nous l’expliquons dans cet article « Formule de calcul de l’impôt sur le revenu 2020 : Barème et décote sont modifiés » :

 
Pour calculer rapidement le montant de votre impôt sur le revenu, il vous suffit d’appliquer la formule suivante :

 

Défiscaliser son impôt sur le revenu, c’est réduire son revenu imposable ou chercher la niche fiscale qui vous permettra de profiter d’une réduction d’impôt

La période de déclaration des revenus 2019 et donc de calcul de votre taux de prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu 2020 est idéale pour vous interroger sur les différentes stratégies possibles pour réduire vos impôts.
Dans le cadre de nos rendez vous d’assistance patrimoniale, la recherche de l’optimum fiscal est un thème sur lequel vous nous solliciter très souvent actuellement. Il s’agit de déterminer le juste montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer au regard de vos revenus et surtout de votre train de vie, mais aussi de chiffrer l’intérêt patrimonial d’une course effrénée après la défiscalisation.
Parfois, payer de l’impôt sur le revenu est le mal nécessaire pour atteindre ces objectifs de vie et notamment la liberté de disposer de son capital. Ne pas payer d’impôt sur le revenu, c’est très facile ! Mais quel est l’intérêt, si la contrepartie est de ne pas pouvoir profiter de son argent ?
Pour réduire votre impôt sur le revenu, deux stratégies peuvent être envisagées :

– Réduire le montant de votre revenu imposable en optimisant les montants à déclarer. Il pourra s’agir de travailler sur le mode de rémunération du chef d’entreprise, mais aussi sur le mode de perception des revenus fonciers avec, par exemple, l’opportunité d’analyser le recours à la SCI ou encore à la location meublée.

Réduire votre impôt sur le revenu en bénéficiant d’une niche fiscale ; Mais attention, il faudra être particulièrement sélectif car une niche fiscale est rarement un cadeau sans contrepartie. Il pourra s’agir d’investir dans l’immobilier neuf pour profiter de la loi PINEL et de la loi DENORMANDIE par exemple,  ou encore dans le capital des entreprises. En ce qui concerne l’investissement immobilier, et notamment la loi PINEL et DENORMANDIE, le candidat à l’investissement immobilier devra être vigilant pour ne pas tomber dans les affres du marketing de la défiscalisation qui conduit souvent à payer trop cher un investissement immobilier non rentable.

Dans notre livre « Investir dans l’immobilier« , nous vous donnons les clefs pour réussir votre investissement immobilier de défiscalisation.

Les vendeurs de défiscalisation utilisent trop souvent l’argument fiscal pour vendre de mauvais investissements ou de mauvais placements à des épargnants trop heureux de réduire leurs impôts.

Réduire ses impôts n’est pas un objectif. L’objectif c’est de maximiser la valeur de votre patrimoine… et la défiscalisation n’est qu’un moyen pour atteindre cet objectif.

 
A suivre !

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