Alors que la période de déclaration des revenus 2021 approche, il est temps de revenir aux fondamentaux. C’est pénible, mais il faut y passer.
Je vous propose aujourd’hui de faire le point sur les principaux chiffres, barèmes, et abattements que vous devez connaître pour parfaire votre déclaration des revenus 2021.
Nous aurons l’occasion d’approfondir le sujet de la déclaration des revenus 2021 à l’occasion de nos prochaine visio-patrimoniales, vendredi prochain (22 avril 2022 à 12h) : « Réussir sa déclaration des revenus immobiliers et foncier 2021 et impôt sur le revenu 2022 » – Nous pourrons répondre à vos questions.
La date limite de la déclaration des revenus 2021 pour établissement de l’impôt 2022.
Il existe 3 dates limites de déclaration. Elles sont fixées annuellement. Il existe une date par zone :
- 1ère zone : mardi 24 mai 2022 pour les départements n° 01 à 19 ainsi que les contribuables non résidents en France ;
- 2ème zone : mardi 31 mai 2022 pour les départements n° 20 à 54 (y compris les deux départements de la Corse) ;
- 3ème zone : mercredi 8 juin 2022 pour les départements n° 55 à 974/976.
Barème de l’impôt sur le revenu 2022 (payé sur les revenus perçus en 2021)
| Fraction du revenu imposable (pour une part) | Taux d’imposition à appliquer sur la tranche |
| Jusqu’à 10 225 € | 0 % |
| De 10 226 € à 26 070 € | 11 % |
| De 26 071 € à 74 545 € | 30 % |
| De 74 546 € à 160 336 € | 41 % |
| Supérieur à 160 336 € | 45 % |
Formule de calcul rapide de l’impôt sur le revenu.
Les chiffres et abattement à connaître pour réussir votre déclaration des revenus 2021
SITUATION ET CHARGES DE FAMILLE
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |
| Plafonnement des effets du quotient familial | ||||
| par demi-part supplémentaire excédant 1 part (personnes seules 1) ou 2 parts (contribuables mariés ou pacsés) | 1551 | 1567 | 1570 | 1592 |
| par quart de part lié à un enfant en résidence alternée | 1551/2 | 1567/2 | 1570/2 | 1592/2 |
| pour les deux premières demi-parts liées au premier enfant à charge des personnes célibataires, divorcées ou séparées vivant seules 3 | 3660 | 3697 | 3704 | 3756 |
| pour la demi-part supplémentaire accordée aux personnes célibataires, divorcées, séparées ou veuves vivant seules 2, sans personne à charge, ayant élevé au moins un enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles elles vivaient seules | 927 | 936 | 938 | 951 |
| Réduction d’impôt complémentaire en cas de plafonnement | ||||
| – de la demi-part accordée aux invalides 4, anciens combattants, veuves de guerre | 1547 | 1562 | 1565 | 1587 |
| – des deux demi-parts supplémentaires accordées aux veufs ayant au moins un enfant ou une personne invalide à charge | 1728 | 1745 | 1748 | 1772 |
| Montant de l’abattement par enfant marié, rattaché au foyer fiscal | 5888 | 5947 | 5959 | 6042 |
TRAITEMENTS, SALAIRES, RÉMUNÉRATIONS DES ASSOCIÉS ET GÉRANTS, PENSIONS
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |
| Seuil d’imposition des salaires des apprentis | 17982 | 18255 | 18473 | 18760 |
| Montant de la déduction forfaitaire de 10 % sur les salaires. | ||||
| minimum | 437 | 441 | 442 | 448 |
| maximum | 12502 | 12627 | 12652 | 12829 |
| Minimum de la déduction forfaitaire de 10 % pour les demandeurs d’emploi de longue durée | – | – | – | – |
| Montant de l‘abattement de 10 % sur les pensions | ||||
| minimum | 389 | 393 | 394 | 400 |
| maximum | 3812 | 3850 | 3858 | 3912 |
| Salaire plafond annuel de la sécurité sociale | 39732 | 40524 | 41136 | 41136 |
Barème automobile 2021
– véhicules 100% électriques
| Puissance administrative | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | au-Delà De 20 000 km |
| 3 CV et moins | d × 0,602 | (d × 0,36) + 1208 | d × 0,42 |
| 4 CV | d × 0,69 | (d × 0,388) + 1514 | d × 0,464 |
| 5 CV | d × 0,724 | (d × 0,407) + 1584 | d × 0,486 |
| 6 CV | d × 0,757 | (d × 0,426) + 1658 | d × 0,51 |
| 7 CV et plus | d × 0,793 | (d × 0,449) + 1722 | d × 0,535 |
– autres véhicules (thermiques, à hyDrogène et hybriDes)
| Puissance administrative | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | au-Delà De 20 000 km |
| 3 CV et moins | d × 0,502 | (d × 0,3) + 1007 | d × 0,35 |
| 4 CV | d × 0,575 | (d × 0,323) + 1262 | d × 0,387 |
| 5 CV | d × 0,603 | (d × 0,339) + 1320 | d × 0,405 |
| 6 CV | d × 0,631 | (d × 0,355) + 1382 | d × 0,425 |
| 7 CV | d × 0,661 | (d × 0,374) + 1435 | d × 0,446 |
REVENUS DE CAPITAUX MOBILIERS
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |
| Abattement sur les produits des contrats d’assurance-vie d’une durée égale ou supérieure à 8 ans (ou 6 ans pour les contrats souscrits avant le 1.1.1990) | ||||
| célibataire | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 |
| couple marié | 9200 | 9200 | 9200 | 9200 |
REVENUS DES PROFESSIONS NON SALARIÉES
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |||
| Bénéfices non commerciaux (BNC) | Limite d’application du régime spécial | 70000 | 70000 | 70000 | 72600 | |
| Abattement forfaitaire pour frais | 34 % | 34 % | 34 % | 34 % | ||
| Bénéfice Industriels et commerciaux – Ventes | Limite d’application du régime micro | 170000 | 170000 | 170000 | 176200 | |
| Abattement forfaitaire pour frais | 71 % | 71 % | 71 % | 71 % | ||
| Bénéfice Industriels et commerciaux – Services | Limite d’application du régime micro | 70000 | 70000 | 70000 | 72600 | |
| Abattement forfaitaire pour frais | 50 % | 50 % | 50 % | 50 % | ||
| Bénéfices agricoles | Limite d’application du régime micro | 82 800 2 | 82 800 2 | 82 800 2 | 85 800 2 | |
| Abattement forfaitaire pour frais | 87 % | 87 % | 87 % | 87 % |
REVENUS FONCIERS
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |
| Limite d’application du régime micro-foncier | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 |
| Abattement forfaitaire pour frais | 30 % | 30 % | 30 % | 30 % |
CHARGES DÉDUCTIBLES
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | ||
| Pensions alimentaires aux enfants majeurs (1) : limite de déduction (2) | 5 888 | 5947 | 5959 | 6042 | |
| Pensions alimentaires aux ascendants, acquittées en nature : évaluation forfaitaire | 3 500 | 3535 | 3542 | 3592 | |
| déductions diverses. Retraite mutualiste du combattant : montant maximum de la rente ouvrant droit à majoration de l’état | 1 806 | 1821 | 1835 | 1838 | |
| Epargne-retraite. Cotisations déductibles du revenu global (3) – PER | |||||
| – Minimum | 3923 | 3973 | 4052 | 4114 | |
| – Maximum | 31382 | 31786 | 32419 | 32909 | |
| Frais d’accueil sous votre toit d’une personne de plus de 75 ans dans le besoin, limite de déduction | 3 500 | 3 535 | 3 542 | 3 592 |
- Si la pension alimentaire est versée en nature pour un enfant vivant sous votre toit, reportez-vous à l’évaluation forfaitaire retenue pour les ascendants.
- La limite de déduction est doublée si l’enfant majeur est marié ou chargé de famille et si vous subvenez seul à son entretien.
- Montants éventuellement majorés du plafond (ou de la fraction de plafond) non utilisé au titre des 3 années précédentes.
REDUCTION D’IMPOT
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | ||
| dons à des organismes d’aide aux personnes en difficulté | Limite de la base de calcul | 537 | 546 | 1000 | 1000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 75 % | 75 % | 75 % | 75 % | |
| dons versés du 2.6 au 31.12.2021 à des associations cultuelles | Limite de la base de calcul | – | – | – | 554 |
| Taux de la réduction d’impôt | – | – | – | 75 % | |
| dons versés pour la restauration de notre dame de Paris | Limite de la base de calcul | – | 1 000 | – | – |
| Taux de la réduction d’impôt | – | 75 % | – | – | |
| dons aux œuvres d’intérêt général, d’utilité publique, aux partis politiques et aux candidats aux élections. | Limite de la base de calcul en % de revenu imposable (1) | 20 % | 20 % | 20 % | 20 % |
| Taux de la réduction d’impôt | 66 % | 66 % | 66 % | 66 % | |
| Primes des contrats de rente-survie et d’épargne handicap | Limite de la base de calcul | 1 525 + 300 (2) | 1 525 + 300 (2) | 1 525 + 300 (2) | 1 525 + 300 (2) |
| Taux de la réduction d’impôt | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % | |
| dépenses d’accueil dans un établissement pour personnes dépendantes | Limite de la base de calcul (3) | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % | |
| Enfants à charge poursuivant leurs études | Réduction par enfant (4) : collège lycée enseignement supérieur | 61 153 183 | 61 153 183 | 61 153 183 | 61 153 183 |
| Prestation compensatoire versée en cas de divorce | Limite de la base de calcul (5) | 30 500 | 30 500 | 30 500 | 30 500 |
| Taux de la réduction d’impôt | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % |
- Les dons excédant ce plafond sont reportés sur les 5 années suivantes.Les dons et cotisations versés aux partis politiques sont limités à 15 000 € par an et par foyer.
- Par enfant à charge. La majoration est divisée par deux pour un enfant en résidence alternée.
- Limite appréciée par personne hébergée.
- La réduction d’impôt est divisée par deux pour un enfant en résidence alternée.
- Limite applicable pour l’ensemble de la période de versement au plus égale à 12 mois.
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | ||
| Investissement locatif “Pinel” et “denormandie” (1) | Limite de la base de calcul | 300000 | 300000 | 300000 | 300000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 12 %, 18 %, 23 %, 29 % (2) | 12 %, 18 %, 23 %, 29 % (2) | 12 %, 18 %, 23 %, 29 % (2) | 12 %, 18 %, 23 %, 29 % (2) | |
| Investissement locatif “duflot” | Limite de la base de calcul (3) | 300 000 | – | – | – |
| Taux de la réduction d’impôt | 18 % 29 % (4) | – – | – – | – – | |
| Investissement locatif “Scellier” | Limite de la base de calcul (3) | 300 000 | – | – | – |
| Taux de la réduction d’impôt | 13 % 6 % 24 % (5) | – – – | – – – | – – – | |
| Investissement location meublée non professionnelle | Limite de la base de calcul (3) | 300 000 | 300 000 | 300 000 | 300 000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 11 % | 11 % | 11 % | 11 % | |
| travaux de restauration immobilière “Malraux” | Limite de la base de calcul | 100 000 ou 400 000 sur 4 ans (6) | 100 000 ou 400 000 sur 4 ans (6) | 100 000 ou 400 000 sur 4 ans (6) | 400 000 sur 4 ans (6) |
| taux ZPPAuP et AMVAP : site patrimonial sans PSMV secteur sauvegardé : site patrimonial avec PSMV | 22 % 30 % | 22 % 30 % | 22 % 30 % | 22 % 30 % | |
| travaux de réhabilitation des résidences de tourisme | Limite de la base de calcul | 22 000 7 | 22 000 7 | 22 000 7 | 22 000 7 |
| Taux de la réduction d’impôt | 20 % | 20 % | 20 % | 20 % | |
| Souscription au capital de petites et moyennes entreprises (PME) et d’entreprises d’utilité sociale (ESuS) | Limite de la base de calcul (8) Personne seule / Couple marié | 50 000 100 000 | 50 000 100 000 | 50 000 100 000 | 50 000 100 000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 18 % | 18 % | 18 % ou 25 % 9 | 18 % ou 25 % 10 | |
| Souscription au capital de sociétés foncières solidaires | Limite de la base de calcul (8) Personne seule / Couple marié | – – | – – | 50 000 100 000 | 50 000 100 000 |
| Taux de la réduction d’impôt | – | – | 25 % | 25 % | |
| Souscription de parts de FCP dans l’innovation (FCPI) | Limite de la base de calcul Personne seule / Couple marié | 12 000 24 000 | 12 000 24 000 | 12 000 24 000 | 12 000 24 000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 18 % | 18 % | 18 % ou 25 % 9 | 18 % ou 25 % 10 | |
| Souscription de parts de fonds d’investissement de proximité (FIP) | Limite de la base de calcul Personne seule / Couple marié | 12 000 24 000 | 12 000 24 000 | 12 000 24 000 | 12 000 24 000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 18 % | 18 % | 18 % ou 25 % 9 | 18 % ou 25 % 10 | |
| Souscription de parts de FIP investis en Corse | Limite de la base de calcul Personne seule / Couple marié | 12 000 24 000 | 12 000 24 000 | 12 000 24 000 | 12 000 24 000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 38 % | 38 % | 38 % ou 30 % 10 | 30 % |
- Denormandie ancien à compter de 2019.
- Taux en métropole : 12 % avec engagement de location de 6 ans ; 18 % avec engagement de location de 9 ans. Taux outre-mer : 23 % avec engagement de location de 6 ans ; 29 % avec engagement de location de 9 ans. La réduction d’impôt est étalée sur 6 ou 9 ans.
- La réduction d’impôt est étalée sur 9 ans (5 ans pour les investissements “Scellier Pacifique”).
- Investissements « Duflot » en métropole : 18 % ; outre-mer : 29 %. En 2014, investissements réalisés du 1.1 au 31.8.
- 13 % logements BBC métropole ; 6 % logements non-BBC métropole ; 24 % logements outre-mer.
- Demandes de permis de construire déposées avant 2017 : plafond de 100 000 € par an pendant 4 années consécutives. Demandes de permis de construire déposées à compter de 2017 : plafond de 400 000 € par période de 4 ans.
- Plafond par logement pour les travaux adoptés au cours de la période 2017-2019.
- Les versements excédant le plafond annuel sont reportés sur les 4 années suivantes.
- 18 % du montant des versements effectués entre le 1.1 et le 9.8.2020, 25 % du montant des versements effectués entre le 10.8 et le 31.12.2020.
- 18 % du montant des versements effectués entre le 1.1 et le 8.5.2021, 25 % du montant des versements effectués entre le 9.5 et le 31.12.2021.
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | ||
| Souscription de parts de FIP investis outre-mer | Limite de la base de calcul :- Personne seule / – Couple marié | 12000 / 24000 | 12000 / 24000 | 12000 / 24000 | 12000 / 24000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 38 % | 38 % | 38 % ou 30 % (1) | 30 % | |
| Souscription au capital d’entreprises de presse | Limite de la base de calcul :- Personne seule / – Couple marié | 5000 / 10000 | 5000 / 10000 | 5000 / 10000 | 5000 / 10000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 30 % ou 50 % | 30 % ou 50 % | 30 % ou 50 % | 30 % ou 50 % | |
| Souscription au capital de SoFICA | Limite de la base de calcul | 25 % du revenu global avec un maximum de 18000 € | |||
| Taux de la réduction d’impôt | 30 %, 36 % ou 48 % | 30 %, 36 % ou 48 % | 30 %, 36 % ou 48 % | 30 %, 36 % ou 48 % | |
| Intérêts d’emprunt pour reprise d’une société | Limite de la base de calcul :- Personne seule / – Couple marié | 20000 / 40000 | 20000 / 40000 | 20000 / 40000 | 20000 /40000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % | |
| Investissement outre-mer dans le logement et au capital de certaines sociétés | Limite annuelle de la base de calcul | 10 % ou 20 % des sommes payées (2) | |||
| taux logement autres secteurs | 18 % 38 % (3) 38 % | 18 % 38 % (3) 38 % | 18 % 38 % (3) 38 % | 18 % 38 % (3) 38 % | |
| Investissement outre-mer dans le logement social | Limite de la base de calcul | Prix de revient du logement (4) | |||
| Taux de la réduction d’impôt | 50 % | 50 % | 50 % | 50 % | |
| Investissement outre-mer dans le cadre d’une entreprise | base de calcul | Montant Ht de l’investissement | |||
| Taux de la réduction d’impôt | 38,25 % 45,9 % (5) | 38,25 % 45,9 % (5) | 38,25 % 45,9 % (5) | 38,25 % 45,9 % (5) | |
| Investissements forestiers (6) | Limite de la base de calcul : acquisition : personne seule / couple marié / assurance : personne seule / couple marié | 5700 / 11400 6250 / 12500 | 5700 /11400 / 6250 /12500 | 5700/ 11400 / 6250 /12500 | 5700 / 11400 / 6250 / 12500 |
| Taux de la réduction d’impôt | 18 % 76 % (7) | 18 % 76 % (7) | 18 % 76 % (7) | 18 % 76 % (7) |
- 38 % du montant des versements effectués entre le 1.1 et le 9.8.2020, 30 % du montant des versements effectués entre le 10.8 et le 31.12.2020.
- Les investissements dans le logement sont retenus dans la limite par m2 2 498 € en 2018, 2 538 € en 2019, 2 615 € en 2020, 2 664 € en 2021.
- Taux de 10 % applicable à l’acquisition ou la construction de logements neufs destinés à l’habitation principale du contribuable ; la réduction d’impôt est étalée sur 10 ans. Pour les autres investissements, la réduction d’impôt est étalée sur 5 ans et le taux est de 20 %.Ces taux sont majorés lorsque le logement est situé dans un quartier prioritaire de la politique de la ville (QPV) et lorsqu’il est muni d’un équipement de production d’énergie utilisant une source d’énergie renouvelable.
- Prix de revient retenu dans la limite par m2 2 498 € en 2018, 2 538 € en 2019, 2 615 € en 2020, 2 664 € en 2021.
- D’autres taux sont applicables selon la nature et le lieu de l’investissement et selon qu’il s’agit d’un investissement direct ou d’un investissement donné en location.
- Les dépenses de travaux et de contrat de gestion ouvrent droit à un crédit d’impôt.
- Taux applicable aux cotisations d’assurance.
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | ||
| Conservation, rénovation d’objets classés monuments historiques | Limite de la base / taux | 20 000 / 18% | 20000 / 18% | 20000 / 18 % | 20000 / 18 % |
| Cotisations pour la défense des forêts contre l’incendie | Limite de la base | 1 000 | 1000 | 1000 | 1000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 50 % | 50 % | 50 % | 50 % | |
| Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteurs | Limite de la base de calcul personne seule / couple marié | 5 000 / 10000 | 5 000 /10000 | 5 000 /10000 | 5 000 / 10000 |
| Taux de la réduction d’impôt | 50 % | 50 % | 50 % | 50 % | |
| Frais de comptabilité et d’adhésion à un centre de gestion agréé ou à une association agréée (1) | Réduction maximale | 915 2 | 915 (2) | 915 (2) | 915 (2) |
| dépenses de mécénat des entreprises | Limite de la base de calcul (3) | 10 000 € ou 5 ‰ du chiffre d’affaires (3) | |||
| Taux de la réduction d’impôt | 60 % | 60 % | 60 % | 60% (4) |
- Réduction réservée aux contribuables dont le chiffre d’affaires n’excède pas les limites du forfait agricole, du régime micro-entreprises ou du régime spécial BNC et soumis sur option à un régime réel d’imposition.
- Le montant de la réduction d’impôt est égal aux 2/3 du montant des dépenses et limité à 915 €.
- Pour les exercices clos à compter du 31.12.2020 : 20 000 € ou 5‰ du chiffre d’affaires, pour les exercices clos entre le 31.12.2019 et 31.12.2020 : 10 000 € ou 5‰ du chiffre d’affaires, pour les exercices clos avant le 31.12.2019, 5‰ du chiffre d’affaires. Les dons excédant ce plafond sont reportés sur les 5 années suivantes. L’excédent de réduction d’impôt non imputée est reportable sur les 5 années suivantes.
- Réduction d’impôt de 60 % pour les versements jusqu’à 2 M d’€ puis de 40 % pour les versements supérieurs à 2 M d’€.
A suivre.
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2 commentaires
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Un client vient de déposer un nouvel avis. C'est grâce à ce genre de commentaires que j'adore mon métier ! #MERCI :
 |
Merci et bravo pour ce travail bien pratique
La déclaration est préremplie avec des informations de la part des banques qui prennent par défaut une option en barême (case 2DC), alors que l’option en Prélèvement Forfaitaire Unique peut être plus avantageuse : il faut vérifier les cases à remplir pour cette dernière option.