Alors que la période de déclaration des revenus 2021 approche, il est temps de revenir aux fondamentaux. C’est pénible, mais il faut y passer.

Je vous propose aujourd’hui de faire le point sur les principaux chiffres, barèmes, et abattements que vous devez connaître pour parfaire votre déclaration des revenus 2021.

Nous aurons l’occasion d’approfondir le sujet de la déclaration des revenus 2021 à l’occasion de nos prochaine visio-patrimoniales, vendredi prochain (22 avril 2022 à 12h) : « Réussir sa déclaration des revenus immobiliers et foncier 2021 et impôt sur le revenu 2022 » – Nous pourrons répondre à vos questions.

La date limite de la déclaration des revenus 2021 pour établissement de l’impôt 2022.

Il existe 3 dates limites de déclaration. Elles sont fixées annuellement. Il existe une date par zone :

  • 1ère zone : mardi 24 mai 2022 pour les départements n° 01 à 19 ainsi que les contribuables non résidents en France ;
  • 2ème zone : mardi 31 mai 2022 pour les départements n° 20 à 54 (y compris les deux départements de la Corse) ;
  • 3ème zone : mercredi 8 juin 2022 pour les départements n° 55 à 974/976.

Barème de l’impôt sur le revenu 2022 (payé sur les revenus perçus en 2021)

Fraction du revenu imposable (pour une part)Taux d’imposition à appliquer sur la tranche
Jusqu’à 10 225 €0 %
De 10 226 € à 26 070 €11 %
De 26 071 € à 74 545 €30 %
De 74 546 € à 160 336 €41 %
Supérieur à 160 336 €45 %

Formule de calcul rapide de l’impôt sur le revenu.

Les chiffres et abattement à connaître pour réussir votre déclaration des revenus 2021

SITUATION ET CHARGES DE FAMILLE

2018201920202021
Plafonnement des effets du quotient familial    
par demi-part supplémentaire excédant 1 part (personnes seules 1) ou 2 parts (contribuables mariés ou pacsés)1551156715701592
par quart de part lié à un enfant en résidence alternée1551/21567/21570/21592/2
pour les deux premières demi-parts liées au premier enfant à charge des personnes célibataires, divorcées ou séparées vivant seules 33660369737043756
pour la demi-part supplémentaire accordée aux personnes célibataires, divorcées, séparées ou veuves vivant seules 2, sans personne à charge, ayant élevé au moins un enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles elles vivaient seules927936938951
Réduction d’impôt complémentaire en cas de plafonnement    
– de la demi-part accordée aux invalides 4, anciens combattants, veuves de guerre1547156215651587
– des deux demi-parts supplémentaires accordées aux veufs ayant au moins un enfant ou une personne invalide à charge1728174517481772
Montant de l’abattement par enfant marié, rattaché au foyer fiscal5888594759596042

TRAITEMENTS, SALAIRES, RÉMUNÉRATIONS DES ASSOCIÉS ET GÉRANTS, PENSIONS

2018201920202021
Seuil d’imposition des salaires des apprentis17982182551847318760
Montant de la déduction forfaitaire de 10 % sur les salaires.     
minimum437441442448
maximum12502126271265212829
Minimum de la déduction forfaitaire de 10 % pour les demandeurs d’emploi de longue durée
Montant de l‘abattement de 10 % sur les pensions    
minimum389393394400
maximum3812385038583912
Salaire plafond annuel de la sécurité sociale39732405244113641136

Barème automobile 2021

– véhicules 100% électriques

Puissance administrativeJusqu’à 5 000 kmDe 5 001 à 20 000 kmau-Delà De 20 000 km
3 CV et moinsd × 0,602(d × 0,36) + 1208d × 0,42
4 CVd × 0,69(d × 0,388) + 1514d × 0,464
5 CVd × 0,724(d × 0,407) + 1584d × 0,486
6 CVd × 0,757(d × 0,426) + 1658d × 0,51
7 CV et plusd × 0,793(d × 0,449) + 1722d × 0,535

– autres véhicules (thermiques, à hyDrogène et hybriDes)

Puissance administrativeJusqu’à 5 000 kmDe 5 001 à 20 000 kmau-Delà De 20 000 km
3 CV et moinsd × 0,502(d × 0,3) + 1007d × 0,35
4 CVd × 0,575(d × 0,323) + 1262d × 0,387
5 CVd × 0,603(d × 0,339) + 1320d × 0,405
6 CVd × 0,631(d × 0,355) + 1382d × 0,425
7 CVd × 0,661(d × 0,374) + 1435d × 0,446

REVENUS DE CAPITAUX MOBILIERS

2018201920202021
Abattement sur les produits des contrats d’assurance-vie d’une durée égale ou supérieure à 8 ans (ou 6 ans pour les contrats souscrits avant le 1.1.1990)    
célibataire4600460046004600
couple marié9200920092009200

REVENUS DES PROFESSIONS NON SALARIÉES

2018201920202021
Bénéfices non commerciaux (BNC)Limite d’application du régime spécial70000 70000 70000 72600
Abattement forfaitaire pour frais34 %34 %34 %34 %
Bénéfice Industriels et commerciaux – VentesLimite d’application du régime micro170000170000170000176200
Abattement forfaitaire pour frais71 %71 %71 %71 %
Bénéfice Industriels et commerciaux – ServicesLimite d’application du régime micro70000700007000072600
Abattement forfaitaire pour frais50 %50 %50 %50 %
Bénéfices agricolesLimite d’application du régime micro82 800 282 800 282 800 285 800 2
Abattement forfaitaire pour frais87 %87 %87 %87 %

REVENUS FONCIERS

2018201920202021
Limite d’application du régime micro-foncier15000150001500015000
Abattement forfaitaire pour frais30 %30 %30 %30 %

CHARGES DÉDUCTIBLES

2018201920202021
Pensions alimentaires aux enfants majeurs (1) : limite de déduction (2)5 888594759596042
Pensions alimentaires aux ascendants, acquittées en nature : évaluation forfaitaire3 500353535423592
déductions diverses. Retraite mutualiste du combattant : montant maximum de la rente ouvrant droit à majoration de l’état1 806182118351838
Epargne-retraite. Cotisations déductibles du revenu global (3) – PER    
– Minimum3923397340524114
– Maximum31382317863241932909
Frais d’accueil sous votre toit d’une personne de plus de 75 ans dans le besoin, limite de déduction3 5003 5353 5423 592
  1. Si la pension alimentaire est versée en nature pour un enfant vivant sous votre toit, reportez-vous à l’évaluation forfaitaire retenue pour les ascendants.
  2. La limite de déduction est doublée si l’enfant majeur est marié ou chargé de famille et si vous subvenez seul à son entretien.
  3. Montants éventuellement majorés du plafond (ou de la fraction de plafond) non utilisé au titre des 3 années précédentes.

REDUCTION D’IMPOT

2018201920202021
dons à des organismes d’aide aux personnes en difficultéLimite de la base de calcul53754610001000
Taux de la réduction d’impôt75 %75 %75 %75 %
dons versés du 2.6 au 31.12.2021 à des associations cultuellesLimite de la base de calcul554
Taux de la réduction d’impôt75 %
dons versés pour la restauration de notre dame de ParisLimite de la base de calcul1 000
Taux de la réduction d’impôt75 %
dons aux œuvres d’intérêt général, d’utilité publique, aux partis politiques et aux candidats aux élections.Limite de la base de calcul en % de revenu imposable (1)20 %20 %20 %20 %
Taux de la réduction d’impôt66 %66 %66 %66 %
Primes des contrats de rente-survie et d’épargne handicapLimite de la base de calcul1 525 + 300 (2)1 525 + 300 (2)1 525 + 300 (2)1 525 + 300 (2)
Taux de la réduction d’impôt25 %25 %25 %25 %
dépenses d’accueil dans un établissement pour personnes dépendantesLimite de la base de calcul (3)10000100001000010000
Taux de la réduction d’impôt25 %25 %25 %25 %
Enfants à charge poursuivant leurs étudesRéduction par enfant (4) : collège lycée
enseignement supérieur
  61 153 183  61 153 183  61 153 183  61 153 183
Prestation compensatoire versée en cas de divorceLimite de la base de calcul (5)30 50030 50030 50030 500
Taux de la réduction d’impôt25 %25 %25 %25 %
  1. Les dons excédant ce plafond sont reportés sur les 5 années suivantes.Les dons et cotisations versés aux partis politiques sont limités à 15 000 € par an et par foyer.
  2. Par enfant à charge. La majoration est divisée par deux pour un enfant en résidence alternée.
  3. Limite appréciée par personne hébergée.
  4. La réduction d’impôt est divisée par deux pour un enfant en résidence alternée.
  5. Limite applicable pour l’ensemble de la période de versement au plus égale à 12 mois.

2018201920202021
Investissement locatif “Pinel” et “denormandie” (1)Limite de la base de calcul300000300000300000300000
Taux de la réduction d’impôt12 %, 18 %, 23 %, 29 % (2)12 %, 18 %, 23 %, 29 % (2)12 %, 18 %, 23 %, 29 % (2)12 %, 18 %, 23 %, 29 % (2)
Investissement locatif “duflot”Limite de la base de calcul (3)300 000
Taux de la réduction d’impôt18 % 29 % (4)– –– –– –
Investissement locatif “Scellier”Limite de la base de calcul (3)300 000
Taux de la réduction d’impôt13 % 6 % 24 % (5)– – –– – –– – –
Investissement location meublée non professionnelleLimite de la base de calcul (3)300 000300 000300 000300 000
Taux de la réduction d’impôt11 %11 %11 %11 %
travaux de restauration immobilière “Malraux”Limite de la base de calcul100 000 ou 400 000 sur 4 ans (6)100 000 ou 400 000 sur 4 ans (6)100 000 ou 400 000 sur 4 ans (6)400 000 sur 4 ans (6)
taux ZPPAuP et AMVAP : site patrimonial sans PSMV secteur sauvegardé : site patrimonial avec PSMV  22 % 30 %  22 % 30 %  22 % 30 %  22 % 30 %
travaux de réhabilitation des résidences de tourismeLimite de la base de calcul22 000 722 000 722 000 722 000 7
Taux de la réduction d’impôt20 %20 %20 %20 %
Souscription au capital de petites et moyennes entreprises (PME) et d’entreprises d’utilité sociale (ESuS)Limite de la base de calcul (8) Personne seule / Couple marié  50 000 100 000  50 000 100 000  50 000 100 000  50 000 100 000
Taux de la réduction d’impôt18 %18 %18 % ou 25 % 918 % ou 25 % 10
Souscription au capital de sociétés foncières solidairesLimite de la base de calcul (8) Personne seule / Couple marié  – –  – –  50 000 100 000  50 000 100 000
Taux de la réduction d’impôt25 %25 %
Souscription de parts de FCP dans l’innovation (FCPI)Limite de la base de calcul Personne seule / Couple marié  12 000 24 000  12 000 24 000  12 000 24 000  12 000 24 000
Taux de la réduction d’impôt18 %18 %18 % ou 25 % 918 % ou 25 % 10
Souscription de parts de fonds d’investissement de proximité (FIP)Limite de la base de calcul Personne seule / Couple marié  12 000 24 000  12 000 24 000  12 000 24 000  12 000 24 000
Taux de la réduction d’impôt18 %18 %18 % ou 25 % 918 % ou 25 % 10
Souscription de parts de FIP investis en CorseLimite de la base de calcul Personne seule / Couple marié  12 000 24 000  12 000 24 000  12 000 24 000  12 000 24 000
Taux de la réduction d’impôt38 %38 %38 % ou 30 % 1030 %
  1. Denormandie ancien à compter de 2019.
  2. Taux en métropole : 12 % avec engagement de location de 6 ans ; 18 % avec engagement de location de 9 ans. Taux outre-mer : 23 % avec engagement de location de 6 ans ; 29 % avec engagement de location de 9 ans. La réduction d’impôt est étalée sur 6 ou 9 ans.
  3. La réduction d’impôt est étalée sur 9 ans (5 ans pour les investissements “Scellier Pacifique”).
  4. Investissements « Duflot » en métropole : 18 % ; outre-mer : 29 %. En 2014, investissements réalisés du 1.1 au 31.8.
  5. 13 % logements BBC métropole ; 6 % logements non-BBC métropole ; 24 % logements outre-mer.
  6. Demandes de permis de construire déposées avant 2017 : plafond de 100 000 € par an pendant 4 années consécutives. Demandes de permis de construire déposées à compter de 2017 : plafond de 400 000 € par période de 4 ans.
  7. Plafond par logement pour les travaux adoptés au cours de la période 2017-2019.
  8. Les versements excédant le plafond annuel sont reportés sur les 4 années suivantes.
  9. 18 % du montant des versements effectués entre le 1.1 et le 9.8.2020, 25 % du montant des versements effectués entre le 10.8 et le 31.12.2020.
  10. 18 % du montant des versements effectués entre le 1.1 et le 8.5.2021, 25 % du montant des versements effectués entre le 9.5 et le 31.12.2021.

2018201920202021
Souscription de parts de FIP investis outre-merLimite de la base de calcul :- Personne seule /
– Couple marié
  12000
/
24000
12000
/
24000
 12000
/
24000
 12000
/
24000
Taux de la réduction d’impôt38 %38 %38 % ou 30 % (1)30 %
Souscription au capital d’entreprises de presseLimite de la base de calcul :- Personne seule /
– Couple marié
  5000
/
10000
  5000   / 10000  5000
/
10000
  5000
/
10000
Taux de la réduction d’impôt30 % ou 50 %30 % ou 50 %30 % ou 50 %30 % ou 50 %
Souscription au capital de SoFICALimite de la base de calcul25 % du revenu global avec un maximum de 18000 €
Taux de la réduction d’impôt30 %, 36 % ou 48 %30 %, 36 % ou 48 %30 %, 36 % ou 48 %30 %, 36 % ou 48 %
Intérêts d’emprunt pour reprise d’une sociétéLimite de la base de calcul :- Personne seule /
– Couple marié
  20000 / 40000  20000 / 40000  20000 / 40000  20000 /40000
Taux de la réduction d’impôt25 %25 %25 %25 %
Investissement outre-mer dans le logement et au capital de certaines sociétésLimite annuelle de la base de calcul10 % ou 20 % des sommes payées (2)
taux logement   autres secteurs  18 % 38 % (3) 38 %  18 % 38 % (3) 38 %  18 % 38 % (3) 38 %  18 % 38 % (3) 38 %
Investissement outre-mer dans le logement socialLimite de la base de calculPrix de revient du logement (4)
Taux de la réduction d’impôt50 %50 %50 %50 %
Investissement outre-mer dans le cadre d’une entreprisebase de calculMontant Ht de l’investissement
Taux de la réduction d’impôt38,25 % 45,9 % (5)38,25 % 45,9 % (5)38,25 % 45,9 % (5)38,25 % 45,9 % (5)
Investissements forestiers (6)Limite de la base de calcul : acquisition : personne seule / couple marié / assurance : personne seule / couple marié    5700 / 11400   6250 / 12500    5700 /11400 /  6250 /12500    5700/ 11400 / 6250 /12500    5700 / 11400 /  6250 / 12500
Taux de la réduction d’impôt18 % 76 % (7)18 % 76 % (7)18 % 76 % (7)18 % 76 % (7)
  1. 38 % du montant des versements effectués entre le 1.1 et le 9.8.2020, 30 % du montant des versements effectués entre le 10.8 et le 31.12.2020.
  2. Les investissements dans le logement sont retenus dans la limite par m2 2 498 € en 2018, 2 538 € en 2019, 2 615 € en 2020, 2 664 € en 2021.
  3. Taux de 10 % applicable à l’acquisition ou la construction de logements neufs destinés à l’habitation principale du contribuable ; la réduction d’impôt est étalée sur 10 ans. Pour les autres investissements, la réduction d’impôt est étalée sur 5 ans et le taux est de 20 %.Ces taux sont majorés lorsque le logement est situé dans un quartier prioritaire de la politique de la ville (QPV) et lorsqu’il est muni d’un équipement de production d’énergie utilisant une source d’énergie renouvelable.
  4. Prix de revient retenu dans la limite par m2 2 498 € en 2018, 2 538 € en 2019, 2 615 € en 2020, 2 664 € en 2021.
  5. D’autres taux sont applicables selon la nature et le lieu de l’investissement et selon qu’il s’agit d’un investissement direct ou d’un investissement donné en location.
  6. Les dépenses de travaux et de contrat de gestion ouvrent droit à un crédit d’impôt.
  7. Taux applicable aux cotisations d’assurance.
2018201920202021
Conservation, rénovation d’objets classés monuments historiquesLimite de la base / taux20 000 / 18%20000 / 18%20000 / 18 %20000 / 18 %
Cotisations pour la défense des forêts contre l’incendieLimite de la base1 000100010001000
Taux de la réduction d’impôt50 %50 %50 %50 %
Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteursLimite de la base de calcul personne seule / couple marié  5 000 / 10000  5 000 /10000  5 000 /10000  5 000 / 10000
Taux de la réduction d’impôt50 %50 %50 %50 %
Frais de comptabilité et d’adhésion à un centre de gestion agréé ou à une association agréée (1)Réduction maximale915 2915 (2)915 (2)915 (2)
dépenses de mécénat des entreprisesLimite de la base de calcul (3)10 000 € ou 5 ‰ du chiffre d’affaires (3)
Taux de la réduction d’impôt60 %60 %60 %60% (4)
  1. Réduction réservée aux contribuables dont le chiffre d’affaires n’excède pas les limites du forfait agricole, du régime micro-entreprises ou du régime spécial BNC et soumis sur option à un régime réel d’imposition.
  2. Le montant de la réduction d’impôt est égal aux 2/3 du montant des dépenses et limité à 915 €.
  3. Pour les exercices clos à compter du 31.12.2020 : 20 000 € ou 5‰ du chiffre d’affaires, pour les exercices clos entre le 31.12.2019 et 31.12.2020 : 10 000 € ou 5‰ du chiffre d’affaires, pour les exercices clos avant le 31.12.2019, 5‰ du chiffre d’affaires. Les dons excédant ce plafond sont reportés sur les 5 années suivantes. L’excédent de réduction d’impôt non imputée est reportable sur les 5 années suivantes.
  4. Réduction d’impôt de 60 % pour les versements jusqu’à 2 M d’€ puis de 40 % pour les versements supérieurs à 2 M d’€.

A suivre.

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